用工资拆分规避个税和社保,真能避掉吗?

   用人单位面临处罚,职工“五险一金”等待遇受损

   【焦点关注】用工资拆分规避个税和社保,真能避掉吗?

  “到手工资是6800元,有用人单位和劳务公司打到银行卡里的流水账单为证”“合同工资是2600元,和工资条一致,没有6800元一说”。10月15日,在沈阳市铁西区劳动人事争议仲裁庭上,因单位采取了工资拆分的发放方式,电气工程师康硕和用人单位就他的实际工资争论不休。更重要的是,这事关解除劳动合同时,用人单位给予补偿金的多少。

  《工人日报》记者调查发现,一些企业为减少用工成本“绞尽脑汁”,想到用工资拆分来降低社保缴费基数,进而减少社保缴费支出,并“巧言”告知职工这是为其避税,能增加到手收入。对此,有专业人士提醒劳动者,工资拆分后,“五险一金”和经济补偿等诸多待遇受损,得不偿失。

  看似少缴个税实则权益受损

  2016年1月,康硕应聘到沈阳某电气设备公司从事电气设计及调试工作。当时,为了少缴个税,康硕同意了公司工资拆分的做法,即合同约定工资2600元,其余4200元由另一家劳务公司以劳务费的形式转给他。“当时觉得公司是为员工着想,没想到是给我挖了这么大的坑。”

  今年8月,由于被调岗降薪,他和单位协商解除劳动合同。单位主动支付1.04万元补偿金,计算标准为每月2600元工资,工作年限为4年(超过6个月按1年计算)。康硕觉得这个计算有误,于是申请劳动仲裁,便出现了文章开头这一幕。

  用人单位坚称,合同里约定工资2600元,工资条和银行流水账单一致,不存在月工资6800元的说法。仲裁庭经审理后认为,2600元的月薪与电气工程师的工资严重不符,因此单位的说法不合理,裁决单位补发补偿金1.68万元。

  工资薪金总额是指企业按照实际发放给员工的工资薪金总和。记者了解到,合法的工资拆分是把工资总额分解为多项,方便企业统筹管理,通常拆分为基本工资、岗位工资、绩效工资、加班补助和全勤奖等。而违规的工资拆分则是将工资总额分成两份,一份明发,另一份暗给,目的在于避税和少缴社保费。

  辽宁百联人才管理公司总经理郝红宾告诉记者,常见的违规拆分有4种形式:拆分成现金和银行卡发放;拆分成外包劳务公司和本公司发放;拆分成工资卡和提供发票报销发放;拆分给员工本人和家属发放。

  在他看来,如此工资拆分对职工有百害无一利。对于所谓的避税,郝红宾说,监管部门发现后会重罚。拆分后,他预估社保和住房公积金缴费基数比实际降低40%~60%。而这意味着劳动者的“五险一金”等待遇受到影响。

  外包滋生黑色利益链

  “现在,许多公司都在做工资拆分,但我们更‘专业’,做得更隐蔽。”辽宁某人力资源管理顾问公司业务经理赵崎说,近几年,很多中小企业咨询工资拆分,来降低用工成本。

  她曾经手过一个案例,13位员工拆分工资后,企业一年少缴了14万元个人所得税和企业所得税。拆分的方式主要是将部分工资拆成交通费、差旅费、加油费、住宿费和办公用品费等报销方式发放。还有一家企业选择将60%的工资发放到员工父母卡中,并与员工父母签订劳务合同。

  记者调查发现,工资拆分外包的背后暗藏着黑色利益链。赵崎透露,很多人力资源企业以收取服务费的方式为企业完善“用工账本”、工资条、劳动合同,甚至告诉职工拆分后到手的钱更多。一些企业公开打出工资拆分的广告,并称服务费根据拆分人数、难度按“节省金额”的10%收费。

  “只想到缴税少、到手钱多,却没想到自身权益受损。”康硕反思说。沈阳一位有着深厚审理劳动纠纷案件经验的法官郑虹表示,大部分案件是职工因少缴个税接受拆分,事后却发现待遇受影响才维权。

  新修订的个税法实施后,各收入群体均获不同程度减负。为何工资拆分依然盛行?

  “社保缴得少,到手钱多。现在跳槽频繁,只能先考虑眼前利益了”“迫于就业压力,如果单位提出工资拆分,甚至明确告诉我为了少缴社保,那也没办法”。记者随机采访了16位机械装备、医药、商贸、物流等行业职工,虽不赞成,但囿于企业方面的压力,他们表示只能默默接受。

  对于工资拆分,职工维权意识不强助长了企业违法行为。“像康硕这样维权的还是少数,大部分职工会选择忍气吞声。如果没有出现无故解除劳动合同的行为,职工不会主动举报,企业也会长期这样做下去。”郝红宾说。

  拆分不可取还会被处罚

  “工资拆分不可取,用人单位应该承担的补偿责任和缴税义务是拆不掉的,甚至会被处罚。”郑虹明确表示。

  记者梳理有关法条发现,《个人所得税法》规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。这意味着企业需要承担相应的缴税义务。

  现实中的确有些项目不用缴纳税费。辽宁青松律师事务所律师王金海举例说,比如,根据税务机关规定,差旅费津贴、误餐补助等因出差所得,不超过标准的不计税;单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

  王金海同时提醒劳动者,当合法权益受到侵害时,要主动维权,留好银行流水账单、索要银行卡号微信或短信、约定工资拆分的录音或文字记录等证据,做好防范工作。

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